Utgiftstype

Bruksområde

Kortnavn i SAP

Bevertning/servering

Utgifter til mat ifm. møter, konferanser mv. hvor både virksomhetens og andre tjenestemenn deltar. Viser for øvrig til Statens personalhåndbok 12.1.1. Navn på deltakere må oppgis.

SERV

Bompenger/piggdekkavgift

Bompenger, piggdekkavgift, auto pass ferge. Det er den reelle utgiften en har hatt som skal refunderes.

BOM

Boutg. studenter i praksis

Merutgifter til boutgifter for studenter, hospitanter og andre eksterne som ikke gjør lønnet arbeid eller utfører arbeid som er inntektsgivende for virksomheten

BUSP

Datarekvisita

Utgifter til datarekvisita. PC-mus, tastatur, minnepinne, nettverkskabel, toner og blekk

DATA

Datarekvisita m/25% mva

Utgifter til datarekvisita. PC-mus, tastatur, minnepinne, nettverkskabel, toner og blekk. 25% mva

XDAT

Diett reise u/overn tr.fri

Brukes kun etter avtale med DFØ. Diett på tjenestereiser utbetales hovedsakelig ved å huke av for kostgodtgjørelse. Denne utgiftstypen brukes for avvikende registrering av skattefri sats for kostgodtgjørelse på reise u/overnatting (dagsreise 6-12t eller utover 12t).

DIUT

Diett trekkpliktig

Diett på tjenestereiser utbetales hovedsakelig ved å huke av for kostgodtgjørelse. Denne utgiftstypen brukes for avvikende registrering av diett sats for reiser med/uten overnatting i inn- og utland, utbetalt etter satsene i statens særavtaler (Trekkpliktig).

DITR

Ekstraordinære utgifter

Utgifter som det ikke finnes andre, spesifiserte utgiftstyper for. Ikke reiseutgifter. Brukes etter avklaring med virksomhet.

EORD

Ekstraordinære utg. m/12% mva

Utgifter som det ikke finnes andre, spesifiserte utgiftstyper for. Ikke reiseutgifter. Brukes etter avklaring med virksomhet.

XXEO

Ekstraordinære utg. m/25% mva.

Utgifter som det ikke finnes andre, spesifiserte utgiftstyper for. Ikke reiseutgifter. Brukes etter avklaring med virksomhet.

XEOR

Faglitteratur/bøker

Faglitteratur og bokabonnement. Innkjøp av aviser og tidsskrifter. Til bruk i tjeneste/arbeid. Pensumlitteratur. Ikke til bibliotek.

LITT

Faglitteratur/bøker m/25%mva

Faglitteratur og bokabonnement. Innkjøp av aviser og tidsskrifter. Til bruk i tjeneste/arbeid. Pensumlitteratur. Ikke til bibliotek. (25 %)

XLIT

Flyreise

Utgift til flyreise. Gjelder utgift til flybillett, bagasje, seteavgift, flyplassavgift, ombookingsgebyr. (ingen mva)

FLY

Flyreise betalt av virksomhet

Flyreise betalt direkte av virksomhet. Den ansatte har ikke hatt noe utlegg. Avklares med virksomheten om beløp skal legges inn. Beløp utbetales ikke.

FLYB

Flyreise m/12% mva

Utgift til flyreise på tjenestereise innenlands (unntak Svalbard). Gjelder utgift til flybillett, bagasje, flyplassavgift, ombookingsgebyr. (12% mva)

XFLY

Flyttegodtgjørelse (beregnet)

Benyttes for dekning av trekkfri del av kostgodtgjørelse, kilometergodtgjørelse og nattillegg (i Norge) til ansatt og familiemedlemmer som reiser sammen med ansatt under flyttereisen. Beløpsdekningen må beregnes manuelt iht. til statlige/lokale særavtaler. Utgiftstypen rapporterer til myndighetene (er oppgavepliktig).

ZPA

Flyttekostnader (m/kvittering)

Benyttes for skattefri refusjon (etter kvittering) av flyttekostnader i Norge og til/fra utlandet iht. statlige/lokale særavtaler (f.eks. reiseutgifter for ansatt og familien som reiser sammen med ansatt, utgifter til flyttelass, pakking, utvask, elektrisk montering ol.).

ZFU

Førstekl/komfort transp 12%mva

Utgifter til oppgraderte billetter på fly/båt/tog (førsteklasse/besteklasse/komfort). (12% mva)

XFØR

Førsteklasse/komfort transport

Utgifter til oppgraderte billetter på fly/båt/tog (førsteklasse/besteklasse/komfort).

FØRS

Gave til ansatt

Personalkostnad. Trekkfri gave til ansatt, f.eks. i anledning ansettelsestid, bryllup, rund dag (50-70 år) og fratredelse. Eksempelvis blomster, gavekort, konfekt o.l. Inkluderer ikke gaver som kan veksles inn i kontanter.

GAVE

Gave til ekstern

Trekkfri gave av mindre verdi til eksterne, dvs. personer og organisasjoner utenfor virksomheten, f.eks. eksterne foredragsholdere, konsulenter o.l. Inkluderer ikke gaver som kan veksles inn i kontanter.

GAEK

Gebyrer (valuta/kontantuttak)

Kostnad ved bruk av penger (valutagebyr, uttaksgebyr bank).

GEB

Gebyrer/årsavgift bank/kort

Årsavgift bank-/kredittkort. Ikke på tjenestereise.

GEBK

Helseattest/pålagt kontroll

Personalkostnad. Utgifter til helseattest/legeattest/kontroll som er nødvendig for arbeid med særlig helserisiko, for å avdekke tjenestedyktighet (offshore, utrykningskjøretøy, helikopter, dykkersertifikat, m.mm.) Pålagt av myndighetene.

HELA

Helseforebyggende behandl.utg.

Personalkostnad. Utgifter til forebyggende behandling. For eksempel utstyr til førstehjelpsskrin, munnbind og antibac. Brukes også for vaksiner (eksempelvis influensa, hepatitt og stivkrampe) som ikke er reiserelaterte. NB! Kan ikke brukes for vaksine som tas etter skade i tjeneste (yrkesskade).

BUTG

Hotell/overn. 12% mva eks.frok

Utgifter til hotell eventuelt andre overnattingssteder på tjenestereisen innenlands. Denne utgiftstypen brukes til alle kostnader vedrørende overnatting (hotell, AirBnB, pensjonat, etc). Måltider trekkes ut og føres på utgiftstype "Måltider/frokost hotell" (gjelder frokost på hotell).

XHOT

Hotell/overn. bet. av virksom.

Utgift til hotell eventuelt andre overnattingssteder på tjenestereisen som er betalt av virksomhet. Navn og adresse på hotell/overnattingssted må fremkomme på reisen ved krav på kostgodtgjørelse. Utgiftstypen utbetales ikke.

HOTB

Hotell/overnatting

Utgifter til hotell og eventuelt andre overnattingssteder på tjenestereisen. Denne utgiftstypen brukes til alle kostnader vedrørende overnatting (hotell, AirBnB, pensjonat, etc.) og gebyrer som city tax og bestillingsgebyr.

HOT

Husleie/boligutg. tjenesteopph

Utgifter til husleie og andre boutgifter (strøm, renovasjon etc) under tjenestereise. Blir ikke innrapportert. Må ikke forveksles med fri bolig som skal gå over lønn. Skatt og innrapportering må vurderes.

BOLU

Inntrekk negativ netto

Brukes som motpost til beløp trukket i lønn, eventuelt innbetalt beløp via regnskap direkte til virksomhet. Se egen instruks i DFØ brukerdokumentasjon Inntrekk av netto negativt beløp.

NEGN

Inventar og møbler

Kjøp av møbler og inventar med en forventet brukstid (økonomisk levetid) på under 3 år. Eks. kopper og kar til te-kjøkken/kaffebar, pynt til kontorlokale m.m. Denne utgiftstypen brukes hvor det ikke er fradragsrett for mva. Vær obs på bokføringsregler og nettoføringsordningen.

INV

Inventar og møbler m/25% mva

Kjøp av møbler og inventar med en forventet brukstid (økonomisk levetid) på under 3 år. Eks. løst inventar til bedriftskantiner, pynt til kontorlokale m.m. Denne utgiftstypen brukes hvor det er fradragsrett for mva. Vær obs på bokføringsregler og nettoføringsordningen.

XINV

Kantine/spiserom (kaffe, te +)

Utgifter til virksomhetens kantine, kjøkken, spiserom. F.eks. kjøp av kaffe, te, frukt, kullsyre til kullsyrevannmaskiner til egne ansatte (gjelder ikke mat, is, kaker etc.).

KANT

Kollektivtransport

Utgifter til kollektivtransport som tog, buss, båt, trikk eller ferge. Ikke krav til kvittering så fremt utgiften ikke gjelder oppgraderte billetter (førsteklasse/besteklasse/komfort).

KOLL

Kollektivtransport bet.virks.h

Utgifter til kollektivtransport som tog, buss, båt, trikk eller ferge betalt av virksomheten. Beløp utbetales ikke.

KOLB

Kollektivtransport m/12% mva

Utgifter til kollektivtransport innland som tog, buss, båt, trikk eller ferge (uten bil). Ikke krav til kvittering så fremt utgiften ikke gjelder oppgraderte billetter (førsteklasse/besteklasse/komfort). (12% mva)

XKOL

Kontorrekvisita

Utgifter til kontorrekvisita og forbruksmateriell til kontordriften. Som papir, ringpermer, konvolutter, skrivesaker, pynt til kontoret etc.

KONT

Kontorrekvisita m/ 25% mva

Utgifter til kontorrekvisita og forbruksmateriell til kontordriften. Som papir, ringpermer, konvolutter, skrivesaker, pynt til kontoret etc. (25% mva)

XKON

Kostgodtgj. spes.avtale utl.

Brukes for Særavtale om tillegg, ytelser og godtgjørelser i utenrikstjenesten. Kost til familiemedlemmer på forflytningsreise (skattefri andel).(UD)

ZKS

Kurs-/seminaravgift

Kostnader til kompetanseheving knyttet til egne ansatte. Deltakeravgifter på eksterne kurs, konferanser og seminarer. Kostnader til interne kurs, faglige samlinger og seminarer for egne ansatte der formålet er kompetanseheving. Utgifter til kurslokaler.  (Ingen mva)

KURS

Kurs-/seminaravgift m/25% mva

Kostnader til kompetanseheving knyttet til egne ansatte. Deltakeravgifter på eksterne kurs, konferanser og seminarer. Kostnader til interne kurs, faglige samlinger og seminarer for egne ansatte der formålet er kompetanseheving. (25% mva)

XSEM

Leiebil m/drivstoff og div.utg.

Utgifter til leie av kjøretøy som bil, båt, sparkesykkel samt driftsutgifter som drivstoff, lading, spylervæske, forsikring mm. på tjenestereise.

BIL

Leiebil m/drivstoff bet. virks.

Utgifter til leie av kjøretøy som bil, båt, sparkesykkel samt driftsutgifter som drivstoff, lading, spylervæske, forsikring mm. på tjenestereise, betalt av virksomhet. Beløp utbetales ikke.

BILB

Medlemskontingent trekkfritt

Skattemessig fradragsberettigede kontingenter for medlemskap i yrkes- og næringsorganisasjoner og gebyrer ved tilsynsordninger. Kontingent hos utelukkende serviceorganisasjoner.  NB: Ikke kontingent til f.eks. fagforening, Regnskap Norge, Den norske Revisorforening/Advokatforening. Brukes etter avklaring med virksomhet.

MEDK

Mobilbruk, internett på reise

Utgifter til all tjenestlig bruk av telefon, mobil og internett på tjenestereise. For eksempel datapakker, sim-/tvillingkort, kontantkort, wifi/internett på fly etc.

TELF

Mobiltelefon og utstyr

Kun for kjøp av mobiltelefon som arbeidsgiver eier. Utstyr til mobiltelefon som f eks ladekabel, skjermdeksel o.l. og reparasjon av mobiltelefon. Utstyr med forventet levetid under tre år.
Utgiftstypen kan ikke brukes om ansatt skal eie mobiltelefonen.

TELE

Mobiltelefon og utstyr 25% mva

Kun for kjøp av mobiltelefon som arbeidsgiver eier. Utstyr til mobiltelefon som f.eks. ladekabel, skjermdeksel o.l.  Utstyr med forventet levetid under tre år.
Utgiftstypen kan ikke brukes om ansatt skal eie mobiltelefonen.

XTEL

Møtekostnad eksterne deltakere

Kostnader til møtelokaler, kurs, seminarer for eksterne deltakere. Møtelokaler, foredragsholder osv. Ikke møtemat.

EMØT

Møtekostnad interne deltakere

Kostnader til møtelokaler, kurs, seminarer for interne deltakere. Møtelokaler, foredragsholder osv. Ikke møtemat.

IMØT

Måltider/frokost hotell

Utgifter til frokost på hotell eller måltider på reise som dekkes etter regning i særlige tilfeller.   

MÅLT

Overtidsmat

Utgifter til overtidsmat. Må registrere beløp. Dersom flere deltakere, må navn oppgis. Beløp som overstiger skattefri sats per person, må fordelsbeskattes på den enkelte over lønn.

OVER

Parkering

Utgifter til parkering av alle typer kjøretøy.

PARK

Parkering betalt av virksomhet

Utgifter til parkering av alle typer kjøretøy. Betalt av virksomhet.  Utbetales ikke.

PRKB

Pendler transportutgifter

Gjelder transportkostnader (ikke kilometergodtgjørelse) til reiser mellom hjem og pendlersted for ansatte som er definert som skattemessige pendlere, jfr. skattereglene.  Utgiftstypen må registreres en gang per transporttype (f.eks. en utgiftspost for fly, en utgiftspost for kollektiv transport osv.)

NB! Kan ikke brukes for refusjon av parkeringsutgift på togstasjon/flyplass på hjemsted, da det ikke er en pendlerutgift etter skattereglene (bruk "Arbeidsreise hjem/arb" i stedet). Innrapporteres i a-meldingen som norsk pendler besøksreise til hjemmet.

ZREP

Pendler transportutg. Bet. virks

Gjelder transportkostnader betalt av virksomheten, til reiser mellom hjem og pendlersted for ansatte som er definert som skattemessige pendlere, jfr. skattereglene. Utgiftstypen utbetaler ikke, men må registreres med beløp, og en gang per transporttype (f.eks. en utgiftspost for fly, en utgiftspost for kollektiv transport osv.)

Innrapporteres i a-meldingen som norsk pendler besøksreise til hjemmet.

ZPEN

Personalkostnad øvrig

Øvrige personalkostnader, for eksempel refusjon av private reiser pga. pålagt avbestilling eller omlegging av godkjent ferie, erstatning ved skade/tap på private eiendeler i arbeidssituasjon og autorisasjonsgebyr for regnskapsfører. Se for øvrig spesifiserte utgiftstyper for personalkostnader: "Helseforebyggende behandl.utg", "Helseattest", "Skjerm-/databriller", "Gaver til ansatte", "Overtidsmat", "Velferdstiltak", "Velferdsmidler" eller "Kantine/spiserom".

PERS

Porto, budtjeneste

Utgifter til porto og budtjenester uten tilhørende varekjøp. Utgift til frakt følger normalt varekjøpet og føres på samme utgiftstype som selve varekjøpet.

PORT

Porto, budtjeneste m/25% mva

Utgifter til porto og budtjenester uten tilhørende varekjøp. Utgift til frakt følger normalt varekjøpet og føres på samme utgiftstype som selve varekjøpet. (25 % mva)

XPOR

Programvare, inkl. skybasert

Utgifter til leie av programvare og lisenser, inkludert skybaserte løsninger.

Programvaren tilbys via internett og brukes gjennom abonnement eller lisensavtale. Eies ikke av brukeren, men leies eller benyttes midlertidig.

PROG

Reiseutg. hjem-arbeid trekkpl.

Utgifter til reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreise). For eksempel månedskort, parkering, kollektiv transport, taxi etc. Dette er skattepliktig.

TBOM

Reiseutg. udokumentert trekkpl

Reiseutgifter som ikke oppfyller dokumentasjonskrav til skattefri refusjon (for eksempel mangelfull kvittering). Skattepliktig.

TRRE

Reklame/annonser

Utgifter til reklame/annonsering i ulike media. For eksempel anbudskunngjøringer, profilering, annonser etc.

REKL

Reklame/annonser m/25% mva

Utgifter til reklame/annonsering i ulike media. For eksempel anbudskunngjøringer, profilering, annonser etc. (25 % mva.)

XREK

Representasjon

Representasjonsutgifter er utgifter til bevertning i form av lunsj, middag, bankett eller annet festmåltid, eller utgifter til mottakelser, ekskursjoner, gaver mv. der det er eksterne gjester til stede. Arrangementet bør ha et visst formelt preg, og det skal være en særskilt anledning. Navn på alle deltakere må oppgis.  Henviser videre til Statens personalhåndbok (SPH) – Bevertning og representasjon.

REPR

Semester-/studieavgift

Kostnader til semesteravgift, skolepenger, studieavgift til utdanning/videreutdanning hos virksomheten eller andre institusjoner.

SAVG

Skjerm-/databriller

Personalkostnad. Utgifter til skjerm-/databriller (terminalbriller). Dekkes av arbeidsgiver hvis synsundersøkelse viser at det er behov for briller i arbeidssituasjonen som en ellers ikke har i dagliglivet. Behovet må begrunnes skriftlig av optiker.  Brilletilpasning/synsundersøkelse som er uten mva føres på denne utgiftstypen.

TERM

Skjerm-/databriller m/25% mva

Personalkostnad. Utgifter til skjerm-/databriller (terminalbriller). Dekkes av arbeidsgiver hvis synsundersøkelse viser at det er behov for briller i arbeidssituasjonen som en ellers ikke har i dagliglivet. Behovet må begrunnes skriftlig av optiker.  Innfatning/brilleglass som er med 25 % mva føres på denne utgiftstypen.

XTER

Stipend ref. m/bilag trekkfri

Dokumenterte utgifter som stipendet skal dekke, og som skal innrapporteres. Oppgavepliktig.

STPF

Stipend ref. u/bilag tr.plikt

Udokumenterte utgifter som stipendet skal dekke, og som skal innrapporteres. Oppgavepliktig.

STPP

Taxi

Utgifter til taxi eller annen leid bil med sjåfør. 

TAXI

Taxi betalt av virksomhet

Utgifter til taxi eller annen leid bil med sjåfør. Betalt av virksomhet.

TAXB

Taxi m/ 12% mva

Utgifter til taxi eller annen leid bil med sjåfør. (12% mva)

XTAX

Vaksine/medisin reiserelatert

Medisinske utgifter som er nødvendige for å kunne gjennomføre reisen, f.eks. vaksinasjon, munnbind, helseundersøkelse, malariamedisin, idoform, koronatest etc.

VAKS

Vaskeri på reise

Utgift til vask/rensing av klær under tjenestereisen. Gjelder også vask av klær via hotell. (Reiserelatert)

VASK

Vaskeri på reise m/25% mva

Utgift til vask/rensing av klær under tjenestereisen. Gjelder også vask av klær via hotell. (Reiserelatert) m/ 25 % mva.

XVAS

Velferdsmidler

Personalkostnad. Kan brukes til å skille visse velferdsmidler fra velferdstiltak om ønskelig. Se Statens personalhåndbok. Se også utgiftstype "Velferdstiltak".

VELM

Velferdstiltak

Personalkostnad. Rimelige felles velferdstiltak for ansatte, som har til hensikt å sikre det sosiale og som alle eller en vesentlig gruppe får tilbud om. F.eks. utgifter til julebord, avslutning, jubileer, felles fruktordning, gaver som gis til alle. Se Statens personalhåndbok.

VELF

Verktøy, materiell, m/25% mva

Utgift til verktøy og materiell som sag, drill, hammer, test- og måleverktøy, lab verktøy, planker, sement o.l. (25 %)

ZVKU

Verktøy, materiell, o.l

Utgift til verktøy og materiell som sag, drill, hammer, test- og måleverktøy, labverktøy, planker, sement o.l.

ZVKT

Verneutstyr og arbeidstøy

Utgifter til verneutstyr og arbeidstøy/-sko som er lite egnet til privat bruk og som brukes under utførelse av arbeid. Verneklær til beskyttelse mot slitasje og smuss. For eksempel gassmasker, engangshansker, hjelm, vernebriller, brannslukkingsapparat, hørselsvern, klær med logo (uniform) o.l.

VERN

Verneutstyr/arb.tøy m/25% mva

Utgifter til verneutstyr og arbeidstøy/-sko som er lite egnet til privat bruk og brukes under utførelse av arbeid. Verneklær til beskyttelse mot slitasje og smuss. For eksempel gassmasker, engangshansker, hjelm, vernebriller, brannslukkingsapparat, hørselsvern, klær med logo (uniform) o.l. (25%)

XVER

Visum, Nødpass o.l.

Merutgifter til visum, innreisetillatelse (eks. ESTA/ETA), nødpass og diplomatpass som er nødvendig for å kunne gjennomføre den aktuelle tjenestereisen/-oppdraget. Fornyelse av ordinært pass (rødt) er skattepliktig og refunderes i reiseregning på "Øvrige reiseutgifter trekkpl.

PASS

Øvrige reiseutgifter

Øvrige reiseutgifter som det ikke finnes andre, spesifiserte utgiftstyper for.

DIV

Øvrige reiseutgifter m/12% mva

Øvrige reiseutgifter som det ikke finnes andre, spesifiserte utgiftstyper for. (12% mva).

XXDI

Øvrige reiseutgifter m/25% mva

Øvrige reiseutgifter som det ikke finnes andre, spesifiserte utgiftstyper for. (25% mva)

XDIV

Øvrige reiseutg. bet.virksomh.

Øvrige reiseutgifter som det ikke finnes andre spesifiserte utgiftstyper for, og som er betalt direkte av virksomheten. Beløp utbetales ikke.

DIVB

Øvrige reiseutgifter trekkpl.

Trekkpliktige utgifter som for eksempel familie med på tjenestereise, privat del av tjenestereise, "snudd" hjemreise (familie på besøk til ansatt sitt arbeidssted). For andre utgifter: se først om andre spesifiserte utgiftstyper er mer riktig å bruke.

EKTJ