Formål
Beregning av forskuddsskatt til utland. Løsningen ble først satt opp for Sverige, men kan benyttes for alle utland. Det er arbeidstaker selv som er ansvarlig for å få fritaksmelding fra å betale norsk skatt med bakgrunn i skatteavtalen.
Lønnarter med beskrivelser:
Forutsetninger
Ansatt skal utføre arbeid i utlandet, for en statlig norsk virksomhet, og det skal gjøres forskuddsberegning av skatt til utland. Virksomheten må ha knyttet aktuelle lønnarter til artskonto 2602 Forskuddstrekk utland i økonomisystemet. Rapportering og betaling til utland må følges opp manuelt.
Unntak
Løsningen fungerer ikke dersom det er brukt overstyrt kontering på lønnart som skal inngå i skattegrunnlag. Dersom overstyrt kontering skal beholdes, er alternativet å trekke skatt til utlandet manuelt, dette gjøres ved å regne ut riktig beløp og registrere dette på lønnart 801A.
Transaksjonskoder
PA40 og PA30
(E-skjema: yhr_stillingsendring)
Saksganger
Ny st.kode/ltr/org.enh/mg/mug med årsakskode 35 Overgang til/fra utenlandske for å angi start- og sluttdato for perioden den ansatte jobber i utlandet. Infotype 0008 må ha brudd ved start og slutt for perioden hvor den ansatte jobber i utlandet og utenlandsk skatt skal betales.
Lønnarter
På hovedlønn benyttes lønnart 8081 Skattetr utland FritakNO eller 8082 Skattetr utland Skatt NO, og registreres i infotype 0014. For trekk av skatt til utlandet på bonuslønn, se lenger ned på siden.
Dersom arbeidstaker har levert dokumentasjon/vedtak om trekkfritak av skatt til Norge for arbeid utført i utlandet og kun skal trekkes skatt til utlandet, kan lønnart 8081 Skattetr utland FritakNO benyttes med aktuell trekkprosent. Det blir da trukket og avsatt skatt til utlandet.
Dersom arbeidstaker skal ha både skattetrekk til Norge og skattetrekk til utlandet, registreres lønnart 8082 Skattetr utland Skatt NO med aktuell trekkprosent/beløp. For LA 8082 kan beløp benyttes, man må da følge med på at skattetrekket ikke er høyere enn skattegrunnlaget på lønnsslippen hver måned.
Juni lønn
Lønnart 8081 og 8082 er ikke satt opp til å inkludere feriepenger eller ferietrekk i skattegrunnlaget. Dersom det er tilfeller der dette skal medregnes i den utenlandske skatten, må dette regnes ut manuelt og registreres på lønnart 801A.
SD-koder
Lønnartene 8081 og 8082 er satt opp til å beregne utenlandsk skatt på alle lønnarter som inngår i skattegrunnlag og som har SD-kode 113 eller 113A. Arbeidstaker må derfor i perioden registreres kun med lønnarter som er satt opp mot SD kode 113/113A. På den måten vil skattetrekk og rapportering i A-meldingen (arbeid i utlandet) bli riktig.
Sjekk lønnarter og SD-kode i YHR_LAOVERSIKT.
Alle lønnarter som har SD-kode 113 eller 113A og lønnart 8081 Skattetrekk utland må være registrert med samme gyldighetsperiode.
Pensjonstrekk
Lønnart 7002 Pensjonstrekk m/innbetaling tas ikke med i grunnlaget for skattetrekk til utlandet.
Korrigering
Merk at lønnartene 8081 og 8082 ikke skal endres med tilbakevirkende kraft. Ved behov for korrigeringer tilbake i tid, må trekket beregnes manuelt og registreres i infotype 0015 på lønnart 801A Korr skattetrekk utland.
Kontrollrapport
For å finne ansatte som er registrert med lønnart 8081, 8082, 801A kan lønnartsrapporten (PC00_M99_CWTR - Rapport for lønnarter), variant CUS&OPAL5D, kjøres for aktuell periode.
Lønnsslippen
Skattetrekk til utland vises på lønnslippen nedenfor norsk skattetrekk.
Trekk for timer/tillegg som gjelder tidligere perioder vil vises på egen linje med grunnlaget det trekkes for. Det vil da være enklere for arbeidstaker å regne seg frem til hvilke utbetalinger som inngår i grunnlaget.
Bonuslønn
Lønnart 559C Skattetrekk utland kan benyttes for å avsette skatt til utland på bonuskjøring. Lønnart 8081 og 8082 kan ikke brukes ved bonusutbetalinger.
Lønnart 559C registreres i infotype 0267 med manuelt utregnet beløp, på samme bonuskjøring som godtgjørelsen er registrert på. Lønnarten påvirker ikke norsk skattegrunnlag, og ved dokumentert trekkfritak for arbeidstakers forskuddstrekk må dette registreres i infotype 0173 – Skatteopplysninger.
Før lønnart 559C Skattetrekk utland kan brukes, må det opprettes en sak til DFØ, i kundesenter på nett, for å knytte lønnarten til artskonto 2602.