Avsetting av feriepenger

Nettobudsjetterte virksomheter skal avsette feriepenger i regnskapet.

Det er en egen parameter i SAP som utløser at det blir avsatt feriepenger og arbeidsgiveravgift. Denne parameteren må være slått på for nettobudsjetterte virksomheter.

Konti som benyttes i forbindelse med avsetting av feriepenger

For å få avsatt feriepenger og arbeidsgiveravgift av feriepengene, må de nødvendige kontonumrene finnes i kontoplanen både i økonomisystemet og i SAP. I tillegg må kontiene knyttes til de riktige lønnartene i SAP.

(De kontonumrene som vi viser i dette avsnittet, må byttes ut med de kontonumrene dere faktisk bruker).

Avsetting av feriepenger

Feriepenger belastes og avsettes ved samme lønnskjøring som lønnen beregnes.

For nettobudsjetterte virksomheter utløser en lønnsberegning systemlønnart /925 som debiterer beregnet feriepenger på resultatkonto for påløpte feriepenger og krediterer beholdningskonto for avsatte feriepenger.

I SAP må denne lønnarten knyttes til hovedbokskontiene for påløpte feriepenger og skyldige feriepenger gjennom de riktige symbolske kontiene.

Arbeidsgiveravgift på feriepengene

Det skal også belastes og avsettes arbeidsgiveravgift av de beregnede feriepengene. Dette utløses av systemlønnart /321 som debiterer arbeidsgiveravgiften av feriepengene på konto for arbeidsgiveravgift av påløpte feriepenger og krediterer arbeidsgiveravgiften på konto for påløpt arbeidsgiveravgift av påløpte feriepenger.

Avsetting av feriepenger opptjent på Svalbard eller i utlandet

Dersom lønnen opptjenes på Svalbard eller i utlandet, brukes det andre lønnarter. Disse må eventuelt også knyttes til de riktige hovedbokskontonumrene.

Utbetaling i ferieåret

Konto 2941 viser gjeld til ansatte som skal utbetales inneværende år. Saldo på konto 2943 overføres hit.

Ved utbetaling blir beløpet debitert konto for utbetaling av ferielønn påløpt foregående år, 2941. Arbeidsgiveravgiften av disse feriepengene blir postert debet til konto 2982 og kredit på konto 2981.

Det blir en differanse på konto 2941 når det er avvik mellom avsetninger og utbetalinger. Differansen kostnadsføres mot konto 5181.